增值税法①
本文最后更新于 182 天前,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。

增值税率和征收率

增值税税率

  • 限于一般纳税人

基本税率——13%

  1. 销售或进口货物;提供应税劳务
  2. 提供动产租赁

低税率——9%

  1. 销售或进口税法列举的低税率货物
  2. 交通运输业,邮政服务,不动产三兄弟,基础电信,转让土地使用权

低税率——6%

  • 现代服务业(租赁除外),增值电信,金融服务,生活服务,销售无形资产(土地使用权除外

零税率

  • 出口货物、劳务,境内单位和个人发生的跨境应税行为

征收率

  • 适用于一般纳税人+小规模纳税人

征收率——5%

  1. 2个不动产
  2. 小规模纳税人劳务派遣服务差额纳税
  3. 一般纳税人人力资源外包服务

征收率——3%

  • 非五即三

征收率——优惠政策

  1. 5%减按1.5% 个人出租住房
  2. 3%减按2%
    1. 一般纳税人销售自己使用过,不得抵扣且为抵扣进项税的固定资产
    2. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    3. 销售旧货
  3. 二手车商销售二手车 0.5%

特殊规定

低税率货物

  1. 农业相关
  2. 生活相关
  3. 精神产物
  4. 其他规定:二甲醚、动物骨粒
注意
1. 销售资产人工合成的牛胚胎免征增值税
2. 麦芽、调制乳、肉桂油、淀粉、复合胶、人发不属于低税率货物

零税率服务

  1. 境内单位和个人提供国际运输服务和航天运输
  2. 境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的服务

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